Penyelewengan Dana
Penyelewengan dana merujuk kepada penggunaan wang atau harta milik orang lain secara sengaja dan tidak sah untuk tujuan yang tidak dibenarkan, terutamanya oleh seseorang yang berada dalam posisi kepercayaan atau tanggungjawab.
Terima Kasih Atas Sokongan Anda
Penyelewengan dana melibatkan pengambilan wang atau aset yang telah dipercayakan kepada seseorang, seperti pegawai awam, pemegang amanah, atau fidusia, dan menggunakannya untuk kepentingan peribadi atau tujuan lain yang tidak diluluskan.
Contoh-contoh termasuk CEO menggunakan dana syarikat untuk belanja peribadi, seorang pekerja mencuri wang tunai dari akaun majikan mereka, atau seorang pekerja kerajaan menyalahgunakan wang awam. Ia dianggap sebagai bentuk pencurian atau penipuan kewangan dan boleh didakwa sebagai kesalahan ringan atau jenayah berat bergantung kepada jumlah yang terlibat dan keadaan kes.
Hukuman yang mungkin termasuk denda, restitusi, probasi, dan bahkan hukuman penjara, terutamanya untuk jumlah besar atau pegawai awam. Pembelaan boleh termasuk mengatakan harta itu tidak dimiliki oleh plaintif, ia dibangunkan secara bebas atau plaintif memberi kebenaran untuk digunakan.
Langkah-langkah pencegahan melibatkan kawalan dalaman yang kukuh, audit, dasar yang jelas, dan latihan kakitangan mengenai kelakuan etika dan pencegahan penipuan.
Penyelewengan Dana yang Teruk
Penyelewengan dana yang teruk merujuk kepada penggunaan wang atau aset secara sengaja, tidak dibenarkan, dan besar yang telah dipercayakan kepada seseorang, terutamanya dalam posisi kepercayaan, untuk kepentingan atau keuntungan peribadi mereka sendiri.
Penyelewengan dana yang teruk melibatkan penggunaan yang salah terhadap jumlah wang atau harta yang besar yang sepatutnya digunakan untuk tujuan tertentu, seperti CEO menggunakan dana syarikat untuk belanja peribadi atau pegawai kerajaan menyalahgunakan wang awam.
Penyelewengan dana yang teruk dianggap sebagai bentuk serius penipuan atau pencurian kewangan dan boleh didakwa sebagai jenayah berat, dengan hukuman yang mungkin termasuk denda, restitusi, dan hukuman penjara.
Ini berbeza dengan penggelapan dalam hal dana yang disalahgunakan mungkin tidak digunakan untuk keuntungan peribadi pengelaku, tetapi untuk tujuan yang tidak dibenarkan.
Langkah-langkah pencegahan termasuk kawalan dalaman yang kukuh, audit, dasar yang jelas, dan latihan kakitangan mengenai kelakuan etika dan pencegahan penipuan.
Pembelaan boleh termasuk mengatakan harta itu tidak dimiliki oleh plaintif, ia dibangunkan secara bebas atau plaintif memberi kebenaran untuk digunakan.
Mengapa Penyelewengan Dana adalah Jenayah?
1. Ia melibatkan penggunaan sengaja dan tidak dibenarkan wang atau aset yang telah dipercayakan kepada seseorang, sering kali dalam posisi kepercayaan atau tanggungjawab, untuk kepentingan atau keuntungan peribadi mereka sendiri. Ini melanggar kewajiban fidusia dan kepercayaan yang diberikan kepada pengelaku.
2. Penyelewengan dana boleh menyebabkan kerugian kewangan yang besar kepada pemilik yang sah, sama ada individu, syarikat, atau organisasi. Ia boleh merosakkan operasi mereka, reputasi, dan keupayaan untuk berfungsi.
3. Ia merupakan bentuk pencurian, penipuan, atau jenayah kewangan yang merosakkan integriti sistem kewangan dan institusi. Membenarkannya tidak dihukum boleh mengikis kepercayaan awam.
4. Penyelewengan dana awam adalah sangat teruk, kerana melibatkan penyalahgunaan wang pembayar cukai yang sepatutnya untuk kebaikan umum. Ia merupakan pengkhianatan terhadap kepercayaan awam.
5. Pengelaku sering menduduki jawatan berkuasa atau kepercayaan, seperti eksekutif, pengarah, atau pegawai kerajaan. Tindakan mereka dilihat sebagai penyalahgunaan kuasa.
6. Penyelewengan dana boleh membolehkan jenayah lain seperti pengubahan wang haram, rasuah, dan korupsi jika tidak dikawal. Pemansuhan undang-undang membantu mencegah jenayah-jenayah ini.
7. Hukuman yang ketat, termasuk denda dan penjara, bertujuan untuk menghalang penyelewengan dana dan menuntut akaun daripada pengelaku atas tindakan mereka. Akibatnya mencerminkan keseriusan jenayah ini.
Tanda-tanda Penyelewengan Dana
- Kenyataan bank yang hilang dan penyelarasan, buku besar umum yang tidak seimbang, dokumen yang hilang dan diubahsuai, salinan faksmil daripada asal
- Kekurangan tunai yang tidak dapat dijelaskan, kredit yang tidak dibenarkan ke akaun piutang, peningkatan akaun lewat jatuh tempo
- Bayaran berganda kepada vendor, caj bank yang tidak dapat dijelaskan dan lain-lain, transaksi pembelian yang tidak dibenarkan dan bayaran untuk perkhidmatan yang tidak ditentukan
- Rekod kewangan yang tidak konsisten, kerugian yang tidak dapat dijelaskan dalam akaun
- Harga saham yang terlalu tinggi, menyembunyikan kerugian supaya syarikat terus menerima bantuan kewangan, mendapatkan kredit atau pembiayaan secara tidak jujur
- Melaporkan keuntungan palsu untuk mengembangkan harga saham
Beberapa contoh umum taktik penyelewengan termasuk:
- Juruanalisis penyelewengan dana melalui kaedah perakaunan kreatif untuk mencuri dari majikan
- Pencurian identiti, invois palsu, penipuan perbelanjaan, dan memalsukan penyata kewangan
- Menerima hadiah daripada pembekal, bakal pembekal, atau pelanggan yang berpotensi melanggar dasar syarikat
- Mencampuradukkan dana dari pelbagai sumber, seperti yang dilihat dalam keruntuhan pertukaran cryptocurrency FTX
Penyelewengan dana adalah kesalahan serius yang boleh mengakibatkan tuduhan jenayah, denda, kehilangan pekerjaan, disekat sebagai pengarah, dan malah hukuman penjara di UK. Langkah-langkah pencegahan termasuk kawalan dalaman yang kukuh, audit, dasar yang jelas, dan latihan kakitangan mengenai kelakuan etika dan pencegahan penipuan.
Akaun / Perbelanjaan Palsu
- Perbelanjaan yang tidak wajar tinggi berbanding dengan pendapatan atau tonggak industri
- Perbelanjaan yang tidak sejajar dengan aktiviti perniagaan atau pertumbuhan biasa syarikat
- Perbelanjaan yang meningkat secara tiba-tiba pada tempoh pelaporan akhir tahun
- Perbelanjaan yang dimasukkan secara tidak wajar melebihi norma industri
- Peningkatan yang tidak dapat dijelaskan dalam akaun perbelanjaan seperti perjalanan, hiburan, atau yuran profesional
- Perbelanjaan yang dibayar kepada syarikat kulit atau entiti tanpa tujuan perniagaan yang jelas
- Perbelanjaan yang tidak didokumenkan dengan betul dengan resit, invois, atau dokumen sokongan lain
- Perbelanjaan yang dibulatkan kepada jumlah yang genap atau berulang, bukan angka yang tidak tetap
- Perbelanjaan yang dibayar kepada pihak berkaitan seperti eksekutif atau ahli keluarga mereka
- Perbelanjaan yang ditulis sebagai tidak boleh dikutip atau hutang jahat, terutamanya kepada pihak berkaitan
Berikut adalah beberapa taktik biasa yang digunakan untuk memalsukan perbelanjaan:
- Merekodkan perbelanjaan fiktif kepada syarikat kulit atau pihak yang berkaitan
- Membesar-besarkan jumlah perbelanjaan yang sah
- Mengkapitalisasi perbelanjaan yang sepatutnya direkodkan sebagai kos tempoh
- Gagal merekodkan kredit atau rebat yang sepatutnya menolak perbelanjaan
- Salah mengklasifikasikan perbelanjaan peribadi sebagai perbelanjaan perniagaan
Untuk mengesan perbelanjaan yang dipalsukan, diperlukan analisis teliti akaun perbelanjaan, mencari petanda-petanda merah, mengesahkan dokumen sokongan, dan membandingkan perbelanjaan dengan penanda aras industri. Tanda-tanda tingkah laku seperti enggan berkongsi tugas kewangan juga boleh menunjukkan potensi penipuan.
Penyelewengan Dana | Kes-Kes Terkenal
Skandal Enron – $11 Bilion
- Enron adalah syarikat tenaga besar yang terlibat dalam penipuan perakaunan besar-besaran dan penyelewengan dana.
- CEO, Jeff Skilling, dijatuhi hukuman 24 tahun penjara atas perannya dalam penipuan $11 bilion tersebut.
Kumpulan Kewangan Stanford – $8 Bilion
- R. Allen Stanford, pengerusi Kumpulan Kewangan Stanford, disabitkan atas menjalankan skim Ponzi yang menipu pelabur $8 bilion.
- Stanford dijatuhi hukuman 110 tahun penjara atas penyelewengan besar dana pelabur.
Skim Ponzi Bernie Madoff – $17.5 Bilion
- Bernie Madoff mengendalikan skim Ponzi terbesar dalam sejarah, menyeleweng lebih dari $17.5 bilion dari ribuan pelabur.
- Madoff dijatuhi hukuman 150 tahun penjara atas penipuan bersejarah tersebut.
Persatuan Sandhogs Buruh NYC Local 147 – $42.6 Juta
- Melissa King, pengurus faedah pekerja, mencuri $42.6 juta dari akaun bank persatuan itu selama bertahun-tahun.
- King dijatuhi hukuman 6 tahun penjara atas penyelewengan besar dana persatuan.
Korporasi Koss – $30 Juta
- Sujata Sachdeva, VP Kewangan Koss Corporation, mencuri $30 juta dari syarikat itu selama 5 tahun untuk gaya hidup mewah.
- Sachdeva dijatuhi hukuman 11 tahun penjara dan diarahkan membayar $34 juta sebagai restitusi.
Kes-kes ternama ini menunjukkan jumlah wang yang luar biasa yang boleh disalahgunakan melalui penipuan, penggelapan, dan penyalahgunaan kedudukan kewangan yang dipercayai. Hukuman yang berat mencerminkan seriusnya jenayah-jenayah ini.
